Poradnik VAT nr 7 (439) z dnia 10.04.2017
Transakcja objęta odwrotnym obciążeniem a ulga na złe długi
Nie dokonałam zapłaty za nabycie towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, do których ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia. Minęło 150 dni od terminu płatności określonego na fakturze. Czy w tej sytuacji mam obowiązek skorygowania VAT naliczonego w ramach ulgi na złe długi?
W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze dłużnik jest zobowiązany do korekty odliczonej kwoty VAT wynikającej z tej faktury. Musi tego dokonać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150. dzień od dnia upływu terminu płatności. Stanowi o tym art. 89b ustawy o VAT.
Ustawodawca w przepisie tym zobowiązuje do korekty "odliczonej kwoty podatku wynikającej z faktury". Zwrócić należy uwagę, iż nabywca towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT wystawia dowolny dokument, na podstawie którego rozlicza podatek. Faktura, o której mowa w pytaniu, dokumentująca nabycie towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, nie zawiera kwoty VAT. Oznacza to, że korekta podatku naliczonego przez dłużnika nie jest konieczna.
W podobny sposób wypowiedział się Minister Finansów w interpretacji z dnia 25 września 2014 r., nr PT8/033/29/249/WCH/14/RD-87172, podkreślając, iż brak faktury od dostawcy, w której wykazana byłaby kwota podatku "do odliczenia" i występowanie wewnętrznego rozliczenia podatku naliczonego z należnym przez nabywcę, wyklucza zastosowanie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT.
www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Kalkulatory w podatku VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||